Bijtelling berekenen
Rij je in een zakelijke leaseauto of mag je er één uitzoeken? Dan ben je vast benieuwd hoe het nu zit met de bijtelling. Want hoe bereken je de bijtelling en wat is nu het verschil met netto bijtelling. Of een eigen bijdrage. Hier lees je in het kort wat bijtelling is, hoe je die kunt berekenen en wat de netto variant inhoudt.
Wat is bijtelling en hoe werkt het?
Bijtelling is een belastingbedrag dat je betaalt als je een zakelijke leaseauto ook privé gebruikt en meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Dit percentage varieert (16% tot 22%) afhankelijk van de CO2-uitstoot en het jaar waarin de auto op kenteken is gezet. Voor elektrische auto’s geldt vaak een lager bijtellingspercentage. Bijvoorbeeld, auto's die na 2023 op kenteken zijn gezet, hebben een bijtelling van 16% tot een bepaalde cataloguswaarde, daarboven geldt 22%.
Hoe wordt de hoogte van de bijtelling bepaald?
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van drie zaken:
1. Fiscale waarde van jouw leaseauto
De fiscale waarde van de leaseauto is de cataloguswaarde vermeerderd met alle opties, maar exclusief alle zaken die later nog worden gemonteerd (accessoires). Wil je weten wat de fiscale waarde van jouw Multilease auto is? Vraag het jouw wagenparkbeheerder of neem contact met ons op.
2. Bijtellingspercentage van de auto
Het bijtellingspercentage van jouw auto wordt bepaald op het moment dat de auto op kenteken wordt gezet. Dan wordt gekeken naar hoe milieuvriendelijk de auto is, oftewel hoeveel gram CO2-uitstoot de auto heeft en in welke bijtellingscategorie die daardoor valt (per jaar verschillend). Dit percentage geldt dan voor een periode van 60 aaneengesloten maanden. Sinds 2017 wordt er alleen nog onderscheid gemaakt tussen 0 gram CO2-uitstoot en meer dan 0 gram CO2-uitstoot. De bijtellingspercentages voor deze categorieën verschillen nog wel per jaar. Bij het uitzoeken van een (nieuwe) zakelijke leaseauto kan dit dus zeker nog interessant zijn om naar te kijken. In onderstaande tabel zie je de bijtellingspercentages in de afgelopen en komende jaren.
3. Jouw salaris, de inkomenstenbelasting schijf
De bijtelling wordt belast volgens het percentage van de schijf waarin je inkomstenbelasting betaalt. Op onze website kun je van tevoren een indicatie van de netto bijtelling zien. Je weet dus vooraf wat je ongeveer maandelijks aan een auto kwijt bent.
Hoe werkt bijtelling op een leaseauto?
Wanneer je een zakelijke leaseauto privé gebruikt en meer dan 500 kilometers per jaar rijdt, wordt een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen opgeteld. Dit verhoogt je belastbaar inkomen en daarmee de inkomstenbelasting die je betaalt. De netto bijtelling is het bedrag dat je uiteindelijk betaalt, afhankelijk van je belastingtarief.
Bijtelling en netto bijtelling berekenen
De rekensom voor de bijtelling voor de zakelijke leaseauto is eenvoudig:
Fiscale waarde x bijtellingspercentage
Is er nog sprake van een eigen bijdrage voor de auto? Haal deze dan van het totaal af, je houdt dan het bedrag over wat je als bijtelling bij het belastbaar inkomen op dient te tellen.
Wil je de netto bijtelling weten, dus wat je zelf betaalt om privé van de leaseauto gebruik te maken? Doe dan de uitkomst van bovenstaande som maal het percentage van de inkomstenbelastingschijf. Deel je dit vervolgens door 12, dan weet je wat je per maand (ongeveer) netto minder aan salaris krijgt.
Een voorbeeld berekening van de bijtelling en netto bijtelling
Hierbij wordt uitgegaan van:
- Fiscale waarde (cataloguswaarde) van € 20.000
- Bijtellingspercentage van de auto: 22%
- Inkomstenbelasting schijf: 36,97%
- Bijtelling = € 4.400 (fiscale waarde x bijtellingspercentage - € 20.000 x 22%)
- Netto bijtelling per jaar = € 1.626,68 (bruto bijtelling x inkomstenbelasting - € 4.400 x 36,97%)
- Netto bijtelling per maand = € 135,56 (netto bijtelling per jaar / 12 - € 1.626,68/12)
NB. In dit rekenvoorbeeld is geen rekening gehouden met eventuele heffingskortingen. De daadwerkelijke netto bijtelling is per persoon verschillend. Houd er rekening mee dat het een indicatie van de netto bijtelling betreft.